נקודות זיכוי במס הכנסה: כל מה שאתה צריך לדעת

נכון לעכשיו שווי נקודת זיכוי במס לחודש הוא 235 ש"ח, שווי של נקודת זיכוי במס הוא 2,820 ש"ח לשנה אשר מנוכה מתשלומי המס החודשיים. הניכוי המרבי מתשלום מס ההכנסה יכול להיות עד גובה תשלום המס, כלומר – אם אתם מחויבים לשלם 400₪ מס בחודש לפי תלוש המשכורת שלכם, ואתם תושבי מדינת ישראל (זכאי ל-2.25 נק' זיכוי = 528 ש"ח זיכוי בחודש), אתם לא מחויבים לשלם את המס מכיוון שערך נקודות הזיכוי עולה על תשלום המס. תמשיכו לקרוא, כי נדסקס על – נקודות זיכוי במס הכנסה.

מה הינן למעשה נקודות זיכוי במס הכנסה?

נקודות זיכוי במס הכנסה הינן למעשה סוג של הטבות מס בעלות ערך כספי שנתי שניתנות לקיזוז כנגד סכום המס לתשלום לאותה שנה. אדם יחיד שעומד בתנאים ובקריטריונים מסוימים שנקבעו בהוראות החוק, זכאי למספר נקודות זיכוי שנקבעו לגבי אותו תנאי. בסופו של דבר, אותו אדם יהיה זכאי ליהנות מכל הנקודות בתנאים שהוא עומד בהם. נקודות זיכוי במס הכנסה, מקטינות את גובה מס ההכנסה שאדם יחיד נדרש לשלם. כזכור, כל אדם יחיד משלם מס הכנסה המחושב לפי מדרגות מס הכנסה.  יחד עם זאת, זה מס ברוטו וכמעט תמיד אפשר להקטין את המס לסכום נמוך יותר שהוא נטו, נקודות זיכוי הם אותם סכומים שמקטינים את גובה המס הזה. נקודות זיכוי במס הכנסה לא רק מקטינות את גובה המס, לעיתים הן יכולות גם לאפס את המס לגמרי.

הדבר הזה קורה כשסכום הזיכוי ממס הוא גבוה יותר או זהה לסכום המס שחייב לשלם. ברם, במקרה ששווי הנקודות מעבר לשווי המס, אותו אדם לא יהיה זכאי לתשלום בחזרה, באופן הזה שלכל היותר גובה המס יהיה אפס ₪ . נקודת זיכוי מחושבת במונחים שנתיים ומתקזזת בכל חודש, בדומה למנגנון מס הכנסה. החישוב השנתי חל גם על חודשים בהם אדם הזכאי להם לא עובד בפועל. הווה אומר – שאם אדם מסוים לא עבד בחודשים כאלו ואחרים, הוא יכול לבדוק זכאות ולקבל החזר מס ששולם ביתר. עובד יכול לוודא שהמעסיק שלו מחשב לו זיכוי ממס לפי סך הנקודות האמתיות אשר מגיעות לו. סכום נקודות הזיכוי ניתן לראות בכל תלוש שכר של העובד. כמו כן, כל אדם זכאי לצבור נקודות זיכוי רבות, אם הוא עונה על תנאים וקריטריונים של הסיבה בגינה נקודת הזיכוי ניתנת. צבירה כזאת היא הטבת מס משמעותית לכשעצמה ומסייעת לעובדים רבים בביצוע תכנוני מס לגיטימיים.

מה הקריטריונים וכמה שוות נקודות זיכוי במס הכנסה?

תושבי ישראל זכאים לנקודות זיכוי במס תלוי בתנאי הנקודות וכמה הן שוות. כמו למשל – ערכן של הנקודות לתושב ישראל בשנת 2023 הוא 2,820₪. במידה והעובד זכאי לשתי נוקדות יקבל בשנה זו זיכוי בסך 5,640 ש"ח = 2X2,820..

אלו הם הקריטריונים לאותן נקודות זיכוי: 

• ילדכם סובל מאחת המוגבלויות הבאות – עיוורון, חירשות, אילמות, שיתוק, פיגור, טלסמיה, דיסאוטונומיה או סיסטיק פיברוזיס – שתי נקודות זיכוי.
• הנכם תושבי ישראל – 2.25 נקודות זיכוי.
• קיבלתם תואר אקדמי שני בשנים האחרונות – 0.5 נקודות זיכוי למשך שנה אחת בלבד.
• אישה – 0.5 נקודות זיכוי.
• קיבלתם תואר אקדמי ראשון בשנים האחרונות – 1 נקודת זיכוי למשך שנה בלבד.
• נער/ה בגיל 16-18 – 1 נקודת זיכוי.
• השתחררתם משירות צבאי בשלוש השנים האחרונות – 2 נקודות זיכוי.
• נשורען, כאשר לבת הזוג אין מקור הכנסה – 1 נקודת זיכוי בתנאי שהוא יחיד מוטב – יחיד שהוא או בן זוגו הגיע לגיל פרישה או עיוור או נכה.  
• עליתם למדינת ישראל – בהתאם לתאריך העלייה, 3 נקודות זיכוי.
• נשואות, כאשר לבן זוגכן אין הכנסה ואין לכן ילדים עד גיל 18 – 1 נקודת זיכוי בתנאי שהוא יחיד מוטב – יחיד שהוא או בן זוגו הגיע לגיל פרישה או עיוור או נכה.
• נשואה, כאשר לבן זוגה אין הכנסה ויש לה ילדים עד גיל 18 – 0.5 נקודת זיכוי בתנאי שהוא יחיד מוטב – יחיד שהוא או בן זוגו הגיע לגיל פרישה או עיוור או נכה.
• בן / בת הזוג מובטל/ת מעל גיל פנסיה – 1 נקודת זיכוי.
• הורה החי בנפרד ומגדל ילד או פעוט – 1 נקודת זיכוי.
• משלם מזונות לבת הזוג ונשוי בשנית – 1 נקודת זיכוי.
• אם לילד עד גיל שנה – 0.5 נקודת זיכוי.
• הורה יחיד – במקרה וההורה השני של הילד נפטר או שהילד רשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי ההורה השני) – 1 נקודת זיכוי.
• אב לילד מעל גיל 3 שנים –  1 נקודת זיכוי.
• אם לנער בוגר (בשנה בה מלאו לו 18 שנים) – 0.5 נקודת זיכוי.
• הורה המפרנס את הילדים שלו שאינם בחזקתו – 1 נקודת זיכוי.
• אם לילד בין גיל 6 ל-17 שנים – 1 נקודת זיכוי.
• אב לילד עד גיל שנה – 1 נקודת זיכוי.
• אם לילד בין גיל 1 ל-5 שנים –  2 נקודות זיכוי.
• אב לילד מעל גיל שנה –  2 נקודות זיכוי.
• אב לילד מעל גיל שנתיים –  2 נקודות זיכוי.