ההגעה לגיל פרישה מלווה בלא מעט התרגשות, אך גם בלא מעט סימני שאלה, במיוחד בכל הנוגע לעתיד הכלכלי שלנו. אחרי עשרות שנים של עבודה קשה, צבירת הון וחיסכון, אנחנו רוצים לוודא שהכסף שחסכנו יעבוד בשבילנו בצורה הטובה, הבטוחה והמשתלמת ביותר. אחת הדרכים האפקטיביות ביותר לעשות זאת, שרבים עדיין לא מכירים לעומק, היא באמצעות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – כלי פיננסי עוצמתי שיכול לשנות לחלוטין את תמונת המצב שלכם ברווחה הכלכלית.
המלכודת של גיל הפרישה איפה הכסף שלכם יושב?
במהלך החיים, רובנו מפזרים את החסכונות שלנו במספר אפיקים: חשבונות עובר ושב, פיקדונות בנקאיים בריבית נמוכה, או תיקי השקעות מנוהלים שמלווים בעמלות גבוהות ובמיסוי כבד של 25% על הרווחים הריאליים. כשמועד הפרישה מתקרב, המצב הזה הופך לבעייתי. הכסף שנמצא בבנק פשוט מאבד מהערך שלו בגלל האינפלציה, והכסף שנמצא בתיקי ההשקעות הרגילים חשוף לאירועי מס בכל פעם שמנהל התיק מבצע קנייה או מכירה של נייר ערך.
הבעיה המרכזית היא אובדן שליטה. הגמלאי הממוצע מוצא את עצמו מנוהל על ידי המערכת הבנקאית או חברות ההשקעות, במקום לנהל אותן. כאן בדיוק נכנס לתמונה תיקון 190. זו יוזמה חקיקתית שנועדה לעודד את הציבור להזרים כספים נזילים אל תוך קופות הגמל, ומאז שנכנס לתוקף, הוא הפך למקלט המס האטרקטיבי ביותר עבור חוסכים בגילאי 60 ומעלה.
מהו בעצם תיקון 190 ואיך הוא מחזיר לכם את המושכות?
בשנת 2012 עבר בכנסת שינוי משמעותי בחוק, המוכר בשם תיקון 190. המטרה המקורית הייתה להגדיל את קצבאות הפנסיה של אזרחי ישראל, אך התיקון יצר "מסלול עוקף" מרתק להשקעת כספים פנויים. בפשטות, החוק מאפשר לכל אדם להפקיד כסף נזיל (מתוך חשבון הבנק, ירושה, מכירת נכס וכדומה) לתוך קופת גמל במעמד עצמאי, וליהנות מתנאים של קרן פנסיה מוסדית, יחד עם נזילות גבוהה והטבות מס חסרות תקדים.
כדי להבין את העוצמה של זה, צריך להסתכל על הדרך שבה מנוהל הכסף. בניגוד לתיק השקעות בנקאי, בקופת גמל לפי תיקון 190 הכסף מנוהל במסלולי השקעה מגוונים הכוללים גם נכסים לא סחירים (כמו נדל"ן מניב, תשתיות לאומיות והייטק). נכסים אלו אינם חשופים לתנודתיות היומיומית של הבורסה, מה שמעניק לתיק שלכם רשת ביטחון ויציבות שקשה מאוד להשיג בשוק ההון הרגיל.
היתרון הגדול – מפת הדרכים הפיננסית של הטבות מס בתיקון 190
הסיבה המרכזית שמעוררת עניין כה רב סביב תיקון 190 היא שורת ההטבות המיסויות שהוא מציע. בעולם ההשקעות הרגיל, מס רווחי הון עומד על 25% מהרווח הריאלי. בתיקון 190, חוקי המשחק משתנים לחלוטין לטובת החוסך.
1. מס מופחת במשיכה חד-פעמית
אם הגעתם לגיל 60, ואתם מקבלים קצבת פנסיה מינימלית (העומדת על כ-5,012 ש"ח, נכון לשנים האחרונות), אתם רשאים למשוך את כל הכסף שהפקדתם בקופת הגמל כסכום חד-פעמי. במצב זה, תשלמו מס רווחי הון בגובה של 15% בלבד על הרווח הנומינלי, במקום 25% על הרווח הריאלי. בסביבת אינפלציה נמוכה או מתונה, זה חיסכון של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים שהולכים ישירות לכיס שלכם במקום לרשות המיסים.
2. פטור מלא ממס במשיכה כקצבה חודשית
אם תבחרו שלא למשוך את הכסף בבת אחת, אלא להפוך אותו לתוספת לקצבה החודשית שלכם, אתם תהיו זכאים לפטור מלא ממס הכנסה וממס רווחי הון על הקצבה הזו. המשמעות היא שכל הרווחים שהכסף עשה לאורך השנים עוברים אליכם נטו, ללא שום ניכוי.
3. דחיית מס מוחלטת
זהו אולי היתרון הסמוי מן העין אך המשמעותי ביותר. בתיק השקעות רגיל, כאשר מנהל התיק מוכר מניה ומרוויח, הוא משלם מס באופן מיידי. בקופת גמל, מעבר בין מסלולי השקעה (למשל, ממסלול מנייתי למסלול סולידי) אינו אירוע מס. הכסף שלכם ממשיך לעבוד במלואו, והמס ישולם רק בסוף הדרך, במועד המשיכה. המשמעות היא שהכסף שהיה אמור ללכת למס ממשיך לייצר עבורכם רווחים נוספים לאורך שנים – זהו כוחה של הריבית דריבית במיטבה.
כיצד תיקון 190 יכול לסייע בתכנון ירושה?
אחד הנושאים החשובים ביותר בגיל השלישי הוא הדאגה לדור הבא – הילדים והנכדים. תיקון 190 כולל בתוכו הטבה דרמטית בכל הנוגע להעברת עושר משפחתי, והוא מהווה כלי תכנון ירושה מהטובים ביותר שקיימים בחוק הישראלי.
החוק קובע הפרדה ברורה המבוססת על גיל הפטירה של החוסך:
- במקרה של פטירה לפני גיל 75 – הכספים שנמצאים בקופת הגמל יעברו למוטבים (היורשים שהגדרתם מראש) בפטור מלא ומוחלט ממס רווחי הון. הילדים שלכם יוכלו למשוך את כל ההון שנצבר, כולל כל הרווחים, ללא תשלום של שקל אחד לרשות המיסים.
- במקרה של פטירה לאחר גיל 75 – המוטבים יקבלו את הכסף וייכנסו בנעלי החוסך המקורי. הם יוכלו למשוך את הכסף כסכום חד-פעמי במיסוי מופחת של 15% נומינלי בלבד, או להמשיך להשאיר את הכסף בקופה כדי שימשיך לצבור תשואה באותם תנאים מועדפים, ואף למשוך אותו כקצבה פטורה ממס עבור עצמם.
היכולת לקבוע מוטבים ספציפיים בקופת הגמל גם חוסכת את הצורך בהמתנה לצו ירושה או צו קיום צוואה, תהליך שלעיתים לוקח חודשים ארוכים ומלווה בבירוקרטיה מייגעת. הכסף מגיע ישירות לידיים של מי שרציתם, במהירות וברוגע.
איך מתחילים? הצעדים המעשיים להחזרת השליטה
אם אתם מבינים שהכסף שלכם יכול להניב הרבה ולשלם פחות מס, השלב הבא הוא לפעול בצורה חכמה ונכונה. תהליך ההצטרפות לתיקון 190 אינו מסובך, אך הוא דורש דיוק כדי לא לאבד זכויות.
- איסוף נתונים: עליכם להמציא אישור על גובה קצבת הפנסיה שלכם (תלוש קצבה) כדי להוכיח שאתם עומדים בתנאי הקצבה המינימלית הנדרשת בחוק.
- בדיקת מקורות המיון: הגדירו מהו הסכום שאתם מעוניינים להפקיד. ניתן להפקיד סכומים חד-פעמיים גבוהים, אך יש לקחת בחשבון שישנה תקרת הפקדה שנתית שמשתנה מעת לעת (ישנו מנגנון חסימה של חלק מהסכום למטרת קצבה, ולכן יש צורך בתכנון נכון של גובה ההפקדה).
- בחירת בית ההשקעות ומסלול ההשקעה: השוק מציע מגוון רחב של קופות גמל המנוהלות על ידי גופים שונים. לכל גוף יש את היסטוריית התשואות שלו, רמת הסיכון שלו ותמהיל הנכסים הלא סחירים שלו.
בגלל המורכבות של חוקי המיסוי והצורך להתאים את מסלול ההשקעה המדויק לצרכים האישיים שלכם (טווח זמן, צרכי נזילות חודשיים, פרופיל סיכון), מומלץ מאוד לא לעשות את הצעד הזה לבד. פנייה לאנשי מקצוע שמכירים את רזי עולם הפנסיה והפיננסים היא קריטית. כאן נכנסים לתמונה מומחי הפרישה של חברת דרך, אשר מסוגלים לנתח את התיק הקיים שלכם, לבצע סימולציות מס, ולהתאים עבורכם את פתרון החיסכון המיטבי שיבטיח שקט נפשי ושליטה מלאה על ההון שלכם.
שאלות נפוצות
מה קורה אם אני צריך את הכסף במפתיע לפני שהגעתי לגיל 60?
תיקון 190 מיועד בעיקרו לאנשים שעברו את גיל 60 ומקבלים קצבה. אם תבקשו למשוך את הכסף לפני שעמדתם בשני תנאי הסף הללו (גיל 60 וקבלת קצבה מינימלית), המשיכה תיחשב כ"משיכה כדין קצבה" או משיכה שלא כדין, מה שאומר שתחויבו במס גבוה מאוד שיכול להגיע ל-35% מהסכום, או שתאלצו להשאיר את הכסף כקצבה בלבד. לכן, מומלץ להפקיד למסלול זה רק כספים שאתם בטוחים שלא תצטרכו לפני עמידה בתנאים.
האם כספי תיקון 190 מוגנים מפני עיקולים או תביעות?
קופות גמל נהנות ממעמד משפטי מוגן ומיוחד בישראל בהשוואה לחשבונות עובר ושב או תיקי השקעות רגילים בבנק. עם זאת, ההגנה אינה מוחלטת בכל מצב (למשל במקרים של פשיטת רגל מכוונת או חובות מזונות), אך בהחלט זו רמת הגנה ובידוד נכסים הגבוהה בהרבה מזו שקיימת על כסף ששוכב סתם כך בחשבון הבנק שלכם.
האם ניתן להחליף את המוטבים שקבעתי בקופת הגמל במהלך השנים?
בהחלט כן. בניגוד לצוואות רגילות ששינוין דורש פרוצדורה משפטית, בקופת גמל לפי תיקון 190 השליטה נשארת אצלכם באופן מלא. אתם יכולים לשנות, לעדכן, להוסיף או להסיר מוטבים בכל רגע נתון על ידי מילוי טופס פשוט מול החברה המנהלת את הקופה. המוטב האחרון שחתמתם עליו הוא זה שקובע משפטית ביום פקודה.
האם אני חייב להעביר את כל הכסף שלי לאותו בית השקעות?
ממש לא. אחד היתרונות הבולטים בניהול חכם של תיקון 190 הוא הגמישות. אתם יכולים לפזר את סכומי ההפקדה בין מספר קופות גמל של יצרנים שונים (בתי השקעות שונים), כדי לגוון את מנהלי ההשקעות שלכם, או לחלק את הכסף בין מסלולים בעלי רמות סיכון שונות באותו בית השקעות.
לסיכום
ההחלטה כיצד לנהל את הכספים לקראת גיל הפרישה היא אחת ההחלטות הפיננסיות המשמעותיות ביותר שתקבלו בחייכם הבוגרים. השארת הכסף באפיקים מסורתיים ולא יעילים כמו פיקדונות בנקאיים או תיקי השקעות רגילים פירושה ויתור מרצון על סכומי כסף גדולים לטובת תשלומי מס ועמלות.
ניצול חכם של הטבות מס בתיקון 190 מאפשר לכם להחזיר את השליטה המלאה לידיים שלכם: ליהנות מניהול מקצועי, יציבות באמצעות נכסים לא סחירים, מעברים חופשיים בין מסלולים ללא אירועי מס, ואפשרות להורשה בטוחה ופטורה ממס לדורות הבאים. כדי לעשות את התהליך הזה בצורה המדויקת והבטוחה ביותר עבורכם, מומלץ לקחת ליווי מקצועי, שיוביל אתכם בבטחה אל עבר עתיד כלכלי בטוח.
